A NAV nem csak adóigazgatási szerv, hanem a hatáskörébe tartozó bűncselekmények (költségvetési csalás, hamis magánokirat felhasználása) esetén nyomozóhatóság is, mely eljárás során hasonló jogkörökkel bír, mint a rendőrség. Ennek megfelelően nyomozást folytat, eljárási cselekményeket foganatosít, (gyanúsítottat hallgat ki, kutatást és foglalást végez)

Különösen fájdalmas a költségvetési csalással kapcsolatos nyomozások során, hogy a gyanúsítotti kihallgatást követően a vagyonelkobzás alá esővagyonelemek lefoglalását rendelik el határozatban. Ennek során készpénzt, autót, számlapénzt foglalnak le, megfosztva a tulajdonost a rendelkezési jogától.

A vagyonelkobzás biztosítása érdekében alkalmazott lefoglalás elrendelése ellen jogorvoslattal lehet élni. A határozat kézbesítésétől számított 8 napon belül felülbírálati indítványt lehet előterjeszteni közvetlenül a bíróságnál.

A lefoglalás megszüntetése során jelentős különbség van a bizonyítás módjában a bűnszervezetben elkövetett bűncselekmények miatt meggyanúsítottak esetében.

A jogszabály szerint  az ellenkező bizonyításáig vagyonelkobzás alá eső vagyonnak kell tekinteni, és vagyonelkobzást kell elrendelni arra a vagyonra is, amelyet a bűnszervezetben elkövetett, különösen nagy vagy különösen jelentős vagyoni hátrányt okozó költségvetési csalás [396. § (4)-(5) bekezdés] elkövetője a büntetőeljárás megindítását megelőző öt évben szerzett, ha a vagyon, illetve az elkövető életvitele az igazolható jövedelmi viszonyaihoz, személyi körülményeihez képest különösen aránytalan.

A hivatkozott jogszabályhelyek értelmében az eljáró hatóságnak a nyomozás során teljeskörűen tisztáznia kell, hogy a lefoglalt vagyont a gyanúsított a bűnszervezetben való részvétele ideje alatt vagy a büntetőeljárás megindítását megelőző öt évben szerezte-e. Utóbbi esetben az eljáró hatóságnak igazolnia kell azt is, hogy ez a vagyon, illetve a gyanúsított életvitele az igazolható jövedelmi viszonyaihoz, személyi körülményeihez képest különösen aránytalan-e.

A terhelt a bizonyítás során köreműködhet és „fordított bizonyítás” esetén neki kell kétséget kizáró bizonyossággal bizonyítania, hogy a vagyon nem bűncselekményből származik. 

Amennyiben a hatóságnak nem sikerül igazolnia a fentieket, illetve a ”fordított bizonyítás” eredményre vezet, úgy a lefoglalás megszüntetéséről kell majd rendelkezni.